境外旅游消費高速增長(cháng)

近年來(lái)，國人腰包漸鼓，海外“爆買(mǎi)”的現象時(shí)有發(fā)生，而和前幾年國人海外爆買(mǎi)奢侈品相比，近年來(lái)國人的海外消費選擇擴大到了日用消費品領(lǐng)域，比如2016春節期間，游客在日本搶購情人節巧克力、安全套、水杯、藥品；在韓國搶購護膚化妝品、零食、文具等產(chǎn)品；在美國搶購保健品、服裝；到了歐洲搶購德國廚具、指甲刀、電動(dòng)牙刷等日用消費品等現象更常見(jiàn)。

2015年一整年中國出境游都很火爆。據國家旅游局統計，2015年中國公民出境游人數達到1.2億人次（包含港澳地區），旅游消費1045億美元（約合6867億元人民幣），同比分別增長(cháng)12%和16.7%。2016年春節期間，中國游客再次成為一道“亮麗的風(fēng)景線(xiàn)”。

根據羅蘭貝格的統計數據，到2020年中國出境游客單次旅游消費將會(huì )從2015年的1407美元/人增加到2020年的1815美元/人，大約是2010年的兩倍。

從出境游客消費結構來(lái)看，購物仍是中國游客第一需求

中國旅游研究院曾對八個(gè)口岸城市進(jìn)行了一萬(wàn)六千份問(wèn)卷調查，調查結果顯示，雖然現在中國游客的需求越來(lái)越個(gè)性化多元化，但是我國出境游客消費結構表明購物在中國游客的需求當中仍然占據第一位。

2016年1月份最新的TripBarometer全球旅游經(jīng)濟報告顯示，41%的中國受訪(fǎng)者表示旅行時(shí)會(huì )多帶一個(gè)行李袋或行李箱，用來(lái)攜帶旅途中購買(mǎi)的物品，從全球來(lái)看這一比例是30%，中國旅行者以高出全球平均數11個(gè)百分點(diǎn)的優(yōu)勢再一次證實(shí)了其強大的購買(mǎi)力和購買(mǎi)欲望。

中國香港、中國澳門(mén)、中國臺灣以及日本對于中國內地游客的消費結構統計數據也反映出了中國游客購物為主的趨勢。即使在購物比重最低的日本，中國游客的購物消費也占到了40%以上，在香港購物消費甚至達到了70%以上，同時(shí)這四個(gè)國家和地區又正好都居于中國出境游目的地的前10位，把四個(gè)國家和地區的中國內地出境游客總和加起來(lái)也超過(guò)了70%，這標志著(zhù)中國游客的旅游消費還處在從嘗試型到成熟型的發(fā)展過(guò)程當中。

受益于中國出境游客的全球免稅業(yè)

2014年，真正主導免稅行業(yè)繁榮的原因是亞洲市場(chǎng)的強勢增長(cháng)。從各免稅集團的銷(xiāo)售報告中可以看出，2014年免稅行業(yè)中增幅最大的免稅集團幾乎總部都在亞洲：45%增幅的韓國樂(lè )天免稅集團，32%增幅的韓國新羅免稅集團，28%增幅的臺灣升恒昌免稅集團，30%增幅的日上免稅行，27%增幅的中免集團等，而斯達伯德郵輪服務(wù)有限公司STARBOARD CRUISE SERVICES也表示他們55%的增幅很大程度上與在亞洲日益興起的郵輪游有關(guān)。其中，中國消費者強勁的消費力起了決定因素，據統計，2014年中國游客境外人均消費額排名世界第一，為世界平均水平的3-5倍，日本、韓國、泰國等地的免稅業(yè)也在努力調整商品種類(lèi)，增加日用品、電子設備、化妝品的商品比重，以迎合中國消費者的需要。

以韓國為例，據韓國免稅店行業(yè)日前發(fā)布的最新行業(yè)數據，2015年韓國免稅店整體銷(xiāo)售額達到81.43億美元，其中中國人的消費額為44.76億美元，占比高達52%。中國游客已經(jīng)成為絕對主角。

目前，全球排名前25的免稅集團中有13家的總部或大部分業(yè)務(wù)是在亞太地區展開(kāi)，而像DURFY這樣的巨頭也透露在未來(lái)將把亞洲市場(chǎng)作為重要發(fā)展方向。

政府出臺新政以促進(jìn)消費回流，中國境內免稅店數量持續增加

作為深挖國內需求潛力的一部分，2016年政府報告中指出要降低部分消費品進(jìn)口關(guān)稅，增設免稅店，希望能夠為國內消費者提供更豐富的消費選擇，把盡可能多的消費留在國內。盡管?chē)鴥纫恢痹谂σ龑M回流，但是海外消費卻連年創(chuàng )新高。

在當前的消費環(huán)境下，商品價(jià)格、質(zhì)量、誠信是人們進(jìn)行消費時(shí)最看重的參考因素，但是由于國內進(jìn)口商品稅率一直太高，造成同樣一件商品國內外差距過(guò)大，實(shí)際上許多商品是由國內生產(chǎn)制造，國人卻要花高價(jià)錢(qián)從國外購買(mǎi)，這直接限制了人們在國內的消費，造成消費外流。

根據每個(gè)國家的政策安排，通過(guò)免稅店購物，免稅店免的一般是關(guān)稅，也就是進(jìn)口商品在進(jìn)入本國銷(xiāo)售時(shí)海關(guān)依照國家法律征收的稅金，每個(gè)國家對進(jìn)口商品征收的稅金比例各不相同，就中國而言，化妝品的征收關(guān)稅比例一般在50%，這就是為什么在國內專(zhuān)柜買(mǎi)化妝品貴的原因。

而在韓國免稅店購買(mǎi)的化妝品，特別是韓國本土品牌，免掉了關(guān)稅，所以?xún)r(jià)格相對國內來(lái)說(shuō)會(huì )便宜30%-50%左右。

近年來(lái)許多不出國的消費者為了能夠買(mǎi)到國外實(shí)惠的產(chǎn)品，紛紛通過(guò)“海淘”、“專(zhuān)柜代購”、跨境電商等途徑購買(mǎi)，但是在跨境電商上不僅價(jià)格高，而且購買(mǎi)到假貨的情況時(shí)常發(fā)生，一旦出現退換貨或者質(zhì)量問(wèn)題，解決起來(lái)非常麻煩，因此消費者對跨境電商的信任度有限。

另外，從海外“爆買(mǎi)清單”上我們還可以看到國內被壓抑的消費需求，更嚴重的是消費者對國貨的信心不足。國人“海淘”開(kāi)始集中在化妝品、服飾、箱包、藥品等日用商品上，根本原因是“中國制造”的質(zhì)量沒(méi)有達到消費者預期。

但是短時(shí)間內，如何促進(jìn)消費回流？降低部分商品進(jìn)口關(guān)稅、增設免稅店成了眼下見(jiàn)效最快的方法。

長(cháng)久以來(lái)，國內的免稅政策一直比較保守，截止到在2015年5月，中國境內免稅店只有262家，而且以沿海機場(chǎng)免稅店為主。實(shí)際上，進(jìn)境口岸免稅店在國內并不太多，主要設在北京、上海、深圳、珠海等幾個(gè)進(jìn)境口岸。

面對這種情況，從2015年起相關(guān)部門(mén)開(kāi)始醞釀增設口岸免稅店政策，2016年2月，財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、國家旅游局發(fā)布公告，決定自2016年2月18日起，增設和恢復口岸進(jìn)境免稅店，合理擴大免稅品種，增加一定數量的免稅購物額。國務(wù)院同意在廣州白云、杭州蕭山、成都雙流、青島流亭、黑河口岸等19個(gè)水陸口岸各設1家口岸進(jìn)境免稅店。

隨之而來(lái)的是相關(guān)配套法規實(shí)施，為確?？诎哆M(jìn)境免稅店政策的順利實(shí)施，五部門(mén)隨后印發(fā)了《口岸進(jìn)境免稅店管理暫行辦法》，對口岸進(jìn)境免稅店的布局、建設和經(jīng)營(yíng)管理作出具體規定。

在關(guān)稅方面，2015年6月1日起，海關(guān)降低了部分服裝、鞋靴、護膚品、紙尿褲等日用消費品的進(jìn)口關(guān)稅稅率，14個(gè)稅目商品的關(guān)稅平均降幅超過(guò)50%。這14類(lèi)商品與百姓日常生活密切相關(guān)，也是消費者在境外購買(mǎi)比例比較高的商品。關(guān)稅降低有利于增加進(jìn)口和降低價(jià)格。

中國免稅業(yè)迎來(lái)利好期，市場(chǎng)發(fā)展空間廣闊

目前，國內獲準在口岸和市內經(jīng)營(yíng)免稅品業(yè)務(wù)的包括中國國旅旗下中國免稅品有限責任公司、日上免稅行、深圳國有免稅有限公司、珠海免稅集團有限公司、海南省免稅品有限公司等。

其中，中免集團是唯一一家可以在全國范圍內開(kāi)展免稅業(yè)務(wù)的國有專(zhuān)營(yíng)公司。日上免稅行則是經(jīng)中國政府批準的專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)機場(chǎng)免稅店的外資企業(yè)。目前在北京首都國際機場(chǎng)和上海國際機場(chǎng)開(kāi)設有出境和進(jìn)境免稅店。

作為新興市場(chǎng)，中國的免稅行業(yè)成長(cháng)空間巨大，已經(jīng)成為全球公認的最具潛力的免稅市場(chǎng)之一。

受益于此，中國免稅集團免稅業(yè)務(wù)表現亮眼。2015年3月20日離島免稅政策的再次放寬（品類(lèi)擴充和件數增加）有效推動(dòng)了離島免稅客單價(jià)和滲透率的提升，2015年海南島免稅業(yè)務(wù)總銷(xiāo)售額達53.47億，同比增28.94%；免稅購物人數達165萬(wàn)，同比增長(cháng)28.90%。

增設進(jìn)境免稅店，將為出境的國人購買(mǎi)國外產(chǎn)品提供更多選擇和便利

根據今年2月份新的口岸政策及最新印發(fā)的《口岸進(jìn)境免稅店管理暫行辦法》等相關(guān)配套文件，經(jīng)營(yíng)口岸進(jìn)境免稅店自海關(guān)批準之日起，經(jīng)營(yíng)主體應在1年內完成免稅店建設并開(kāi)始營(yíng)業(yè)。也就是說(shuō)，2016年至少有19家免稅店將于今年建成營(yíng)業(yè)。

口岸進(jìn)境免稅店是設立在對外開(kāi)放的機場(chǎng)、陸路和水運口岸隔離區域，按規定對進(jìn)境旅客免進(jìn)口稅購物的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，顧客是尚未辦理海關(guān)進(jìn)境手續的旅客。免稅商品以便于攜帶的個(gè)人消費品為主，經(jīng)營(yíng)品類(lèi)包括煙酒、化妝品、手表、眼鏡、箱包、首飾、嬰兒配方奶粉等。免稅稅種包括關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。在維持居民旅客進(jìn)境物品5000元人民幣免稅限額不變基礎上，允許其在口岸進(jìn)境免稅店增加一定數量的免稅購物額，連同境外免稅購物額總計不超過(guò)8000元人民幣。

從進(jìn)境免稅店經(jīng)營(yíng)的商品看，不少都是國內消費者熱購常購的貨品。像煙酒、化妝品、嬰兒配方奶粉之類(lèi)，大包小裹攜帶不方便，不一定非要在出境時(shí)買(mǎi)回來(lái)，也可以選擇進(jìn)境時(shí)“回來(lái)買(mǎi)”，價(jià)錢(qián)差不多但更省時(shí)省力。顯然，未來(lái)會(huì )有更多的國人出境回來(lái)后會(huì )選擇直接在口岸免稅店購物，消費回流的效果開(kāi)始顯現。

免稅店由國家特許經(jīng)營(yíng)，審批門(mén)檻高

雖然國內免稅店行業(yè)未來(lái)幾年發(fā)展空間很大，前景誘人，而且國家放寬了行業(yè)政策，但是對于眾多私人企業(yè)來(lái)說(shuō)想要分一杯羹卻并不容易。

目前國內的免稅店包括進(jìn)境口岸免稅店和執行離島免稅政策的海南島免稅店。

進(jìn)境口岸免稅店主要集中在北京、上海、廈門(mén)等城市，以銷(xiāo)售高檔化妝品、奢侈品為主，服務(wù)對象是從海外歸來(lái)的普通公民，有購物金額限制，以一定限期內的出境記錄為購物憑證，主要運營(yíng)方包括中國免稅品（集團）有限責任公司、日上免稅店等。

離島免稅是一種特殊政策，套用境外游客的離境退稅政策，對乘飛機離島（不包括離境）旅客，實(shí)行限次、限值、限量和限品種的免進(jìn)口稅購物，在實(shí)施離島免稅政策的免稅商店內付款，機場(chǎng)隔離區提貨離島的稅收優(yōu)惠政策。目前中國內地只有海南島執行該政策，其免稅購物限額為8000元。

由于國家對進(jìn)境免稅店實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)，雖然一些改革在持續推進(jìn)、設立上海自貿區，新型的貿易模式和創(chuàng )新的監管模式得到試驗并開(kāi)始復制推廣，但這些并不能滿(mǎn)足國內市場(chǎng)的需求，每年依然會(huì )有很多消費外流，而且經(jīng)營(yíng)者主題單一，國內免稅行業(yè)的經(jīng)營(yíng)企業(yè)主要是由國家隊構成，很難看到社會(huì )資本的進(jìn)入。我們認為主要有兩方面原因：

1、免稅店開(kāi)設資質(zhì)要求

根據《海關(guān)法》，經(jīng)營(yíng)免稅商店應當符合海關(guān)監管要求，經(jīng)海關(guān)批準，并辦理注冊手續。

《海關(guān)對免稅商店及免稅品監管辦法》明確，經(jīng)營(yíng)單位設立免稅商店，應當向海關(guān)總署提出書(shū)面申請，并且具有獨立法人資格；具備符合海關(guān)監管要求的免稅品銷(xiāo)售場(chǎng)所及免稅品監管倉庫；具備符合海關(guān)監管要求的計算機管理系統，能夠向海關(guān)提供免稅品出入庫、銷(xiāo)售等信息；具備一定的經(jīng)營(yíng)規模，其中申請設立口岸免稅商店的，口岸免稅商店所在的口岸年進(jìn)出境人員應當不少于5萬(wàn)人次等條件。

口岸進(jìn)境免稅店一般由機場(chǎng)或其他招標人通過(guò)招標方式確定經(jīng)營(yíng)主體。如果不具備招標條件，比如在進(jìn)出境客流量較小、開(kāi)店面積有限等特殊情況下，可提出申請并報財政部核準，按照《中華人民共和國政府采購法》規定的競爭性談判等其他方式確定經(jīng)營(yíng)主體。

之所以對企業(yè)資質(zhì)要求高，是因為免稅店政策需要在保護外資企業(yè)品牌、國家稅收和國內消費者之間取得平衡，免稅店過(guò)多會(huì )損害國外企業(yè)在國內的正常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)國家稅收也會(huì )減少，所以免稅店開(kāi)設的資質(zhì)要求高，審批環(huán)節繁瑣。

2、免稅店設立的場(chǎng)所要求嚴格，免稅店資源稀缺

免稅店可以在口岸、市內設立，應當符合海關(guān)監管要求。其中，口岸免稅商店的銷(xiāo)售場(chǎng)所應當設在口岸隔離區內；運輸工具免稅商店的銷(xiāo)售場(chǎng)所應當設在從事國際運營(yíng)的運輸工具內；市內免稅商店的銷(xiāo)售提貨點(diǎn)應當設在口岸出境隔離區內。海關(guān)對于免稅品監管倉庫也提出了相應的要求，主要包括：建立安全隔離設施，建立專(zhuān)門(mén)的倉庫管理制度，并且只允許存放所屬免稅商店的免稅品。

由于免稅店地點(diǎn)的嚴格限制，注定只有少數企業(yè)才能獲得那稀缺的審批資源。

＊特別感謝環(huán)球藍聯(lián)中華區總經(jīng)理王偉、新羅免稅店北京辦公室主管謝雯為本文提供的幫助。

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